Налоговый вычет за английский для ребёнка: условия, лимит и шаги

Что такое социальный вычет на обучение ребёнка

Социальный вычет на обучение — это возврат части налога на доходы, который родитель уже заплатил государству, если в этом году он оплачивал обучение ребёнка в организации с лицензией.

Механика простая. Из зарплаты работающего родителя каждый месяц удерживают НДФЛ. Налоговый кодекс^[1] разрешает уменьшить облагаемый доход на сумму расходов на обучение детей, а разницу в налоге вернуть. Поэтому вычет — не пособие и не скидка от школы: деньги возвращаются из уже уплаченного налога, и вернуть больше, чем было удержано за год, нельзя.

Для семьи, которая платит за английский каждый месяц, это заметная сумма. Если занятия стоят 6 000 ₽ в месяц и идут девять месяцев учебного года, расходы составят 54 000 ₽, а вычет за курсы вернёт 7 020 ₽. Этих денег хватит, например, на стопку адаптированных книг или подписку на видеосервис с английскими субтитрами.

Условия вычета за курсы английского

Чтобы получить вычет за курсы английского, должны сойтись 4 условия: возраст и форма обучения ребёнка, лицензия у школы, оплата родителем и уплаченный им НДФЛ.

Отдельно про оформление: главный документ здесь — договор, и вопросов меньше, когда договор с курсами и оплата оформлены на того родителя, который будет заявлять вычет. Если договор на маму, а платил с карты папа, порядок лучше заранее уточнить в налоговой, чтобы не переделывать документы.

Сколько можно вернуть: расчёт на примерах

Расчёт вычета — это 13% от суммы, которую вы заплатили за год, но в пределах 110 000 ₽ на ребёнка; всё, что сверх лимита, в расчёт не попадает.

• Пример 1. Групповые занятия за год обошлись в 48 000 ₽. Возврат — 48 000 × 0,13 = 6 240 ₽.
• Пример 2. Индивидуальные занятия и летний интенсив вместе стоили 150 000 ₽. Учитывается только 110 000 ₽, возврат — 14 300 ₽.
• Пример 3. Двое детей ходят на курсы по 70 000 ₽ в год каждый. Лимит считается на каждого ребёнка, поэтому возврат — 9 100 ₽ за каждого, всего 18 200 ₽, если хватает уплаченного налога.
• Пример 4. Родитель работал полгода и за год заплатил 5 000 ₽ НДФЛ. Даже при расходах 60 000 ₽ вернуть получится только 5 000 ₽.

Последний пример — частая ошибка в ожиданиях: вычет не может превысить налог, который вы реально заплатили. Перед тем как рассчитывать на возврат, сверьте сумму удержанного НДФЛ в справке о доходах. Учтите и то, что расходы считаются по календарному году, а не по учебному: оплата за сентябрь–декабрь и за январь–май попадёт в разные годы.

Миф: «налоговый вычет дают только за вуз или колледж». Неверно: статья 219 НК РФ говорит об обучении детей в организациях и у ИП с лицензией, поэтому под неё подходят и курсы английского, если у них есть лицензия и соблюдены остальные условия.

Вычет за курсы: какие школы подходят, а какие нет

Если у организации или ИП есть лицензия на образовательную деятельность, формат занятий не так важен: подойдут и языковая школа у дома, и онлайн-школа, и индивидуальные уроки.

Важно другое: лицензия должна быть у того, с кем вы заключаете договор и кому платите. Иногда школа работает через партнёра или агрегатора, и деньги уходят организации без лицензии, — тогда вычет не получится, даже если сама методика отличная. Поэтому сравнивайте название и ИНН в договоре, в чеке и в данных лицензии.

• Подходит. Языковая школа или онлайн-школа с лицензией, договором и чеками на родителя.
• Подходит. ИП-преподаватель с лицензией — или ИП, который ведёт занятия сам, без наёмных педагогов, и у которого образовательная деятельность указана в ЕГРИП (такому ИП лицензия не нужна).
• Не подходит. Частный репетитор без статуса ИП и без лицензии — например, самозанятый, даже если он официально платит налоги и выдаёт чек.
• Не подходит. Покупка учебников, приложений и подписок на сериалы — это не оплата обучения.

Миф: «если репетитор выдаёт чек, вычет оформить можно». Чек — документ об оплате, но он не заменяет лицензию: без неё вычета за обучение по статье 219 не бывает, кроме случая ИП, который учит сам и указал образовательную деятельность в ЕГРИП.

Как проверить лицензию школы

Чтобы не узнать об отсутствии лицензии через год, проверьте её до оплаты: это займёт 10 минут и сэкономит до 14 300 ₽.

1. Спросите прямо. Попросите номер лицензии и полное название организации или ИП. Добросовестная школа отвечает сразу.
2. Сверьте реквизиты. Найдите лицензию в официальном реестре лицензий на образовательную деятельность и убедитесь, что название и ИНН совпадают с договором.
3. Посмотрите договор. Это основной документ для вычета: в нём должны быть стороны, предмет (обучение), стоимость и реквизиты лицензии.
4. Проверьте чеки. Получатель платежа — та же организация, что в договоре.

Лицензия говорит о законности, но не о качестве занятий. Хорошие курсы показывают программу по уровням CEFR^[2], проводят входную диагностику и объясняют, чего ребёнок добьётся за полгода. Как оценить школу по существу, разобрано в материале как выбрать курсы английского, а понять стартовую точку поможет статья как проверить уровень ребёнка.

Порядок действий: от договора до возврата

Оформление вычета — это 5 шагов, и большую часть работы удобно сделать в течение года, а не в последний момент.

1. До оплаты. Проверьте лицензию и оформите договор на родителя, который будет получать вычет.
2. В течение года. Платите со своей карты или счёта, храните каждый платёжный документ и чек в одной папке.
3. После окончания года. Попросите в школе документы об оплате обучения за год и подготовьте свидетельство о рождении ребёнка.
4. Подача. Уточните в налоговой инспекции или на официальном сайте ФНС актуальный способ подачи и перечень документов: правила оформления время от времени меняются.
5. Проверка. Следите за статусом заявления и сохраните документ, подтверждающий вычет.

Если детей несколько, документы собирайте на каждого отдельно, чтобы ни один документ не потерялся: лимит 110 000 ₽ считается на ребёнка, и путаница в чеках может уменьшить сумму. А если ребёнок летом ходит на интенсив, удобно сразу проверить, есть ли лицензия и у летней программы, — идеи для каникул собраны в статье английский летом.

Когда вычет не подходит

Вычет за курсы английского не оформить в 4 типичных случаях, и лучше узнать о них до того, как закладывать возврат в семейный бюджет.

• Ребёнку уже исполнилось 24 года или он учится не очно.
• У школы, репетитора или посредника, которому вы платите, нет лицензии на образовательную деятельность (и это не ИП, который учит сам со сведениями в ЕГРИП), — 0 ₽ возврата.
• За год родитель не платил НДФЛ: нет дохода с удержанием налога — нечего возвращать, даже при 110 000 ₽ расходов.
• Расходы на одного ребёнка превысили 110 000 ₽ — сверх этой суммы 13% не вернуть.

Чего делать нельзя

Нельзя рассчитывать на вычет «по умолчанию» — без лицензии и правильно оформленных документов возврата не будет, а исправлять бумаги задним числом сложно.

• Нельзя верить на слово фразе «у нас всё официально» — проверяйте номер лицензии в реестре.
• Нельзя заявлять расходы, которых не было, или завышать сумму в документах.
• Не следует платить наличными без чека или переводом частному лицу, если планируете вычет.
• Не стоит выбрасывать чеки и договор после подачи — их лучше хранить несколько лет.
• Не стоит выбирать курсы только из-за вычета: 13% не компенсируют слабую программу.

Источники

[1] Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Статья 219.

[2] Council of Europe. Common European Framework of Reference for Languages: Learning, Teaching, Assessment. Companion Volume. — Strasbourg: Council of Europe Publishing, 2020.

[3] Oxford Advanced Learner's Dictionary. — Oxford: Oxford University Press.

Вопросы и ответы

Дают ли вычет за курсы онлайн?

Да, если у онлайн-школы есть лицензия на образовательную деятельность и договор оформлен на родителя. Формат занятий значения не имеет.

Сколько максимум вернут за год?

До 14 300 ₽ на каждого ребёнка: это 13% от лимита 110 000 ₽. Но не больше, чем вы заплатили НДФЛ за этот год.

Подходит ли вычет за частного репетитора?

Да, в двух случаях: если у него есть лицензия на образовательную деятельность или если он зарегистрирован как ИП, ведёт занятия сам, без наёмных преподавателей, и образовательная деятельность указана в ЕГРИП — тогда вместо лицензии подойдёт выписка из ЕГРИП. Самозанятый репетитор без лицензии под вычет по статье 219 НК РФ не подходит.

Могут ли оба родителя заявить вычет за одного ребёнка?

Порядок распределения расходов между родителями лучше уточнить в налоговой заранее. Проще всего, когда договор и оплата оформлены на одного из них.

Влияет ли вычет на другие социальные вычеты?

Правила сочетания разных вычетов зависят от их вида и меняются. Перед подачей сверьтесь с актуальной редакцией статьи 219 НК РФ или проконсультируйтесь в налоговой.

Как по-английски «лицензия» и «налоговый вычет»?

По словарю Oxford^[3] существительное «лицензия» в британском написании — licence, в американском — license. «Налоговый вычет» — tax deduction; другие различия написания — в статье британский и американский английский.